Die Steuerpflicht bezieht sich darauf, in welchem Umfang das Einkommen in einem Land zu besteuern ist. Dazu ist in erster Linie die Ansässigkeit zu bestimmen, denn in diesem Land ist man unbeschränkt mit dem Welteinkommen steuerpflichtig, während man in den anderen Ländern nur beschränkt mit dem lokalen Einkommen steuerpflichtig ist. Aber schon mit der Ansässigkeit tun sich manche schwer. Eine in Deutschland eingetragene GmbH ist nur dann hier ansässig und unbeschränkt steuerpflichtig, wenn nicht etwa der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung sich in einem anderen Land befindet, mit dem Deutschland ein Doppelbesteuerungsabkommen hat. Auch bei Privatleuten gibt es die beschränkte und die unbeschränkte Steuerpflicht. Das ist in den meisten Ländern so, auch in der Schweiz.
Internationaler Steuerberater – gut beraten in grenzüberschreitenden Steuerangelegenheiten
Sie wohnen in einem Land und arbeiten in einem anderen? Sie halten Immobilien in mehreren Ländern und erzielen vielleicht auch Einkünfte wie Mieteinnahmen daraus? Ein Ehepartner hatte eine andere Staatsangehörigkeit? Diese Sachverhalte sind nur drei mögliche Beispiele dafür, dass internationales Steuerrecht für Sie eine wichtige Rolle spielt. In diesen Fallgestaltungen möchten Sie etwa wissen, in welchem Land Sie welche Einkünfte zu versteuern haben und wie Sie einer möglichen Doppelbesteuerung entgehen. Hier ist ein internationaler Steuerberater gefragt, der kompetent in den Steuersystemen verschiedener Länder aufgestellt ist.
Die beschränkte und die unbeschränkte Steuerpflicht als entscheidende Ausgangsgrößen für Aktivitäten in mehreren Ländern
Ein internationaler Steuerberater unterstützt Grenzgänger
Es ist deutlich ersichtlich, dass sich die Höhe einer Steuer maßgeblich daran ausrichtet, ob eine beschränkte oder unbeschränkte Steuerpflicht besteht. Hier kommt es mit Berührung verschiedener Steuersysteme in mehreren Ländern beispielsweise als Grenzgänger schnell zu einer steuerrechtlich unübersichtlichen Rechtslage. Ein internationaler Steuerberater weiß in diesem Zusammenhang, dass die beschränkte Steuerpflicht nicht immer die wünschenswerte Alternative sein muss. Es kann unter bestimmten Bedingungen interessant sein, für eine unbeschränkte Steuerpflicht in einem Land zu votieren, um bestimmte Kosten und Abzugsbeträge geltend zu machen. Ein internationaler Steuerberater hilft beim Umgang und der Gestaltung mit diesen internationalen steuerrechtlichen Grundfragen weiter. Es kommt immer auf die Umstände des einzelnen Falles an, sodass generell ein erhöhter Beratungsbedarf besteht.
Was ein internationaler Steuerberater für Privatleute tun kann
Für Grenzgänger kann sich die steuerrechtliche Lage mehr als unübersichtlich gestalten. Sie wohnen beispielsweise in Deutschland und arbeiten in der Schweiz? Wo müssen Sie Ihr Einkommen hauptsächlich versteuern? Gilt das Wohnsitzprinzip oder das Erwerbsortprinzip? Nach den nationalen Regelungen beider Länder wären Sie in beiden Ländern steuerpflichtig. Hier kann ein Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) steuerliche Erleichterungen schaffen. Zwischen Deutschland und der Schweiz beispielsweise besteht ein DBA, das bestimmte Besonderheiten für unterschiedliche Einkunftsarten vorsieht. Ein internationaler Steuerberater ist der erste Ansprechpartner, wenn es um die Anwendung eines DBA auf einen individuellen Fall geht. Er steht Betroffenen auch dann beratend und gestaltend zur Verfügung, wenn sie sich mit den jeweiligen steuerlichen Verpflichtungen in verschiedenen Ländern nicht auskennen.
Immobilien und internationales Steuerrecht
Auch bei Einkünften aus Immobilien, die Sie in einem Land halten, während Sie in einem anderen wohnen, kann ein Doppelbesteuerungsabkommen eine Rolle spielen. Hier wird Sie zum Beispiel auch interessieren, in welchem Land Sie welche Kosten steuermindernd in Abzug bringen können. Zur Klärung dieser und ähnlicher Fragen ist ein internationaler Steuerberater da. Ebenso interessant ist es für Privatleute, die Steuersituation einzuschätzen, wenn sie beispielsweise eine Rente aus einem Land beziehen, in dem sie nicht wohnen. Eine kompetente Steuerkanzlei kann Rentenberechtigte bei der Erfüllung steuerrechtlicher Formalitäten in verschiedenen Ländern unterstützen.
Leistungen und Möglichkeiten für Unternehmer mit internationalen Bezügen
Viele Doppelbesteuerungsabkommen treffen auch Regelungen für Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit oder Unternehmensgewinne. Auch in diesen Fällen möchten Steuerzahler wissen, in welchem Staat ihre Einkünfte jeweils zu besteuern sind und welche möglichen steuerrechtlichen Erleichterungen sich ergeben können. Bei Aufnahme einer unternehmerischen Tätigkeit beispielsweise bei einem Startup kann es wichtig sein, von Anfang an auch mit Blick auf das Steuerrecht günstige unternehmerische Entscheidungen zum Unternehmensstandort zu treffen. Ein internationaler Steuerberater hilft Existenzgründern in diesem Fall dabei, eine steuerlich günstige Standortwahl zu treffen.
Fazit: Internationales Steuerrecht ist für Unternehmen ein komplexes Rechtsgebiet. Hier kann es gerade bei der Aufnahme einer unternehmerischen Tätigkeit entscheidend sein, die richtigen Weichen zu stellen. Jungunternehmer können von fachkundigen Experten also nur profitieren.
Sonderthema: Umsatzsteuer im Ausland
Die Umsatzsteuer ist in jedem nationalen Staat eine besonders komplexe Steuerart. Unternehmer werden hier besonders in die Pflicht genommen, weil sie in vielen Ländern die Umsatzsteuer an den Fiskus abführen müssen. Hier bestehen schon von Hause aus viele Fragen dazu, welche Umsatzsteuerabzugsbeträge der Unternehmer andererseits geltend machen kann. Noch komplexer wird die Rechtslage, wenn sich umsatzsteuerrechtlich relevante Sachverhalte zwischen verschiedenen Ländern abspielen. Im Verhältnis zu Deutschland beispielsweise gilt die Schweiz umsatzsteuerrechtlich als Drittstaat. Hier ist dann vom deutschen Unternehmer eine Registrierung zur Schweizer MWSt erforderlich und die Rechnung mit Schweizer Mehrwertsteuer zu stellen. Diese Steuer ist in der Schweiz anzumelden und abzuführen.
Vorsicht: bei der Umsatzsteuer gibt es kein Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung. Deshalb ist die Umsatzsteuer die gefährlicher Steuer, bei der man immer einen erfahrenen Steuerberater braucht.
Übrigens: Internationales Steuerrecht kann hier für einige Beteiligte sehr angenehme Seiten haben. Wer beispielsweise seinen Wohnsitz in der Schweiz hat und als Privatmann in der EU Waren einkauft, die er später in die Schweiz ausführt, kann sich die auf die Waren gezahlte Mehrwertsteuer erstatten lassen. Ob und wann bestimmte Ausnahmen gelten und was für den gewerblichen Waren- und Dienstleistungsverkehr geht, dafür ist ein internationaler Steuerberater der richtige Ansprechpartner.
Steuerliche Gestaltung überragend wichtig bei Auslandsbezug
Viele steuerliche Problematiken, die sich durch die Berührung verschiedener steuerlicher Systeme in verschiedenen Ländern ergeben, lassen sich durch bestimmte Gestaltungen und fachgerechte Entscheidungen bereits im Vorfeld vermeiden. Ein internationaler Steuerberater sieht es als Aufgabe an, Personen sowohl im privaten als auch im unternehmerischen Bereich die richtigen Alternativen aufzuzeigen. Sie können so beispielsweise von Anfang an in den Genuss aller Vorteile durch ein DBA zwischen zwei Ländern kommen. Außerdem können sie die richtigen Schwerpunkte setzen, wenn es um Unternehmensgründungen und Tochtergesellschaften in verschiedenen Ländern geht. Auch vor dem Immobilienkauf steht ein internationaler Steuerberater den Investoren zur Verfügung, um vorab steuerliche Fragen in den jeweiligen Standortländern zu klären.
Auch in der laufenden steuerlichen Betreuung ist ein internationaler Steuerberater entscheidend, um die Rechte gegenüber den Steuerbehörden in den verschiedenen Ländern zu wahren.
Tipp: Bei der Suche nach einer geeigneten Kanzlei sollten Sie darauf achten, dass er im internationalen Steuerrecht kompetent und immer auf dem neuesten Stand ist. Wie erkennt man das? Einen Eindruck kann die Website vermitteln. Ist sie auf aktuellem Stand? Enthält sie einen Blog, auf dem regelmäßig neue informative Beiträge veröffentlicht werden? Welche Referenzen hat der Steuerberater? Wo ist sein Standort? Eine Kanzlei in Grenznähe beispielsweise ist ein positives Merkmal.
Fazit: Unterschätzen Sie die Bedeutung von Standortentscheidungen und des grenzüberschreitenden Steuerrechts nicht. Die genaue Kenntnis des Internationalen Steuerrecht kann über Erfolg oder Misserfolg eines Unternehmens entscheiden. Ebenso kann es maßgeblich dafür sein, ob sich Grenzgänger steuerlich optimal aufstellen. Sie können zum Beispiel sehr viel Geld verlieren, wenn das Thema Umsatzsteuer im Ausland nicht ausreichend bezogen auf ihre jeweiligen individuellen Umstände geklärt wurde. Ein internationaler Steuerberater ist hier der richtige Ansprechpartner, weil ein nationaler Steuerberater unter Umständen die Unterschiede zwischen den steuerlichen Rechtsordnungen nicht ausreichend beherrscht, um insbesondere sinnvolle steuerliche Gestaltungen zu empfehlen.
Brauche ich einen internationalen Steuerberater?
Hier ist eine kurze Checkliste für
Privatpersonen
- Grenzgänger
- Umzug ins Ausland
- steuerliche Registrierung
- Immobilien im Ausland
- Partner mit unterschiedlichen Staatsangehörigenkeiten
- grenzüberschreitende Erbschaften
Unternehmen
- Start-up
- Gründung von Tochtergesellschaften im Ausland und Rechtsformwahl
- Betriebsstätten im Ausland
- Arbeitnehmerentsendung
- Rechnungserstellung im Ausland
- Gestaltung von Verrechnungspreisen
ist seit 1989 als selbständiger Steuerberater und Experte im internationalen Steuerrecht tätig und seit über 20 Jahren Mitglied im Vorstand des Deutschen Steuerberaterverbandes Baden-Württemberg, DSTVBW.
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artax berät international tätige mittelständische Unternehmen und Privatpersonen fachübergreifend in allen Belangen des deutschen und internationalen Steuerrechts und angrenzender Gebiete sowie bei der Unternehmensstrategie und Standortfragen.
