Gestaltung und Dokumentation von Verrechnungspreisen
Inhaltsverzeichnis Keine Gewinnverlagerungen Corona Besonderheiten Verrechnungspreise anpassen Dokumentation Ausblick Lieferungen und Leistungen zwischen verbundenen Unternehmen und an nahestehenden Personen müssen steuerlich so gestaltet sein, wie das mit fremden Dritten vereinbart würde. Wenn dieser Grundsatz nicht eingehalten wird, dann erfolgt außerhalb der Bilanz eine Korrektur des steuerlichen Ergebnisses. Im Umfeld der Corona-Pandemie ergeben sich neue Fragestellungen, […]
Unternehmensbesteuerung in China
Inhaltsverzeichnis Rahmenbedingungen Digitale Überwachung Das Steuersystem Corporate Income Tax Reduzierte Steuersätze Steuervorteile für High-Tech Betriebsausgaben abziehen Vorsteuer Betriebsausgaben Steuerliche Verluste Quellensteuer Termine & Fristen DBA Wirkung Betriebsstätten in China Dienstleistungsbetriebsstätte Ergebnis der Betriebsstätte Nicht-Erstellung der Steuerbilanz China ist ein starker player auf dem globalen Markt und will die Führungsposition einnehmen. Europa und die USA tun […]
Betriebsstätte: Aufteilung der Besteuerungsrechte
Inhaltsverzeichnis Steuerliche Bedeutung DBA Betriebsstätte Unternehmen für Wareneinkauf Maschinen & Anlagebau Bau- & Montagebetriebsstätten Ergebnissaufteilung Standort China Eine steuerliche Betriebsstätte ist kein eigenständiges Unternehmen, sondern ein unselbständiger Teil eines Unternehmens. Eine Betriebsstätte wird deshalb nicht gegründet, sie entsteht automatisch, wenn bestimmte, im Steuerrecht oder Sozialversicherungsrecht definierte Kriterien erfüllt sind. Inhaltsverzeichnis Die steuerliche Bedeutung der Betriebsstätte […]
Steuerpflicht der Kapitalgesellschaft in der Schweiz
Inhaltsverzeichnis Gewinnsteuer Kapitalgesellschaft Kapitalsteuer Als Kapitalgesellschaften gelten Unternehmen in der Rechtsform der Aktiengesellschaft, Kommanditaktiengesellschaft, Gesellschaft mit beschränkter Haftung, Genossenschaft und auch Betriebsstätten ausländischer Kapitalgesellschaften. Steuerpflicht in der Schweiz: Steuerpflichtig sind in der Regel Kapitalgesellschaften, die ihren Sitz oder ihre tatsächliche Verwaltung in der Schweiz haben. Die Steuerpflicht in der Schweiz beginnt am Tag der Eintragung in […]
Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) – Einzelunternehmen und Personengesellschaften
Inhaltsverzeichnis Freiberufler & Unternehmer Begriffsbestimmung im DBA Keine Gleichbehandlung Gesellschaft & Freiberufler Rechtsformen Steuerpflicht Grenzüberschreitende Tätigkeit DBA Betriebsstätte Steuerlicher Gewinn Doppelbesteuerungsabkommen: In welchem Land ist ein Unternehmer steuerpflichtig und weshalb werden Gewerbetreibende anders behandelt als Freiberufler? In den nationalen Steuergesetzen und auch in den Doppelbesteuerungsabkommen werden gewerbliche Unternehmer anders behandelt als freiberuflich Selbständige. Ein Unternehmer […]
Jahresabschluss – strategisch richtig eingesetzt
Inhaltsverzeichnis Definition Erwartungen der Adressaten Analyse & Beurteilung Geschäftsjahr wählen Kosten sparen Handelsbilanz Interpretation Jahresabschluss Konsolidierung Pflichtprüfung vorbereiten Buchhaltungssoftware Steuerbilanz Handelsrecht contra Steuerrecht Veröffentlichung Der Jahresabschluss in seinen unterschiedlichen Erscheinungsformen ist ein wichtiges Mittel zur Information, Bildung von Vertrauen und zum Schutz des Unternehmens. Inhaltsverzeichnis Definition: Was ist der Jahresabschluss? Als Jahresabschluss bezeichnet man den […]
Steuerliche Verluste aus dem Inland und Ausland nutzen
Inhaltsverzeichnis Vor- & Nachteile Entstehung Pauschaler Verlustrücktrag Aus Verlusten Vorteile machen Künftige Abschreibungen Verlustrechnung Sitzverlegung in der EU Doppelbesteuerung vermeiden Finale Verluste Steuerliche Verlustvorträge Das Steuerrecht der meisten Industrieländer ist darauf ausgerichtet, den Gewinn auf Basis eines Wirtschaftsjahres zu ermitteln und das Ergebnis dann der Besteuerung zugrunde zu legen. Dabei ist das Wirtschaftsjahr von Unternehmen […]
Immigration Step-up – Zuzug eines Unternehmens nach Deutschland
Inhaltsverzeichnis Immigration Sitz im Ausland Unternehmensbewertung Handelsbilanz Der Wunsch nach Immigration: Nicht wenige Unternehmen denken in Ansehung der Corona-Pandemie darüber nach, die Produktion oder den Versandhandel aus dem Ausland zurück nach Deutschland zu verlagern. Die meisten Staaten kennen keine Wegzugsbesteuerung, sodass im Ausland selten Steuerlasten infolge des Wegzugs zu befürchten sind. Inhaltsverzeichnis Immigration eines Unternehmens […]
