Steuerstrategie beim Online Handel
Inhaltsverzeichnis Umsatzsteuer Gewinnsteuer Gesetzliche Änderungen Eigengeschäft vs. Zwischenhändler Marke, Haftung, Rechnungstellung Land mit den meisten Vorteilen Strategischer Online Handel Prüfung der DBA Grenzüberschreitender Gewinn Reine Holding zwischenschalten Endgültige Besteuerung Internationaler Handel – und damit auch der Online Handel – ist zunächst ein Geschäft wie jedes andere und wird entsprechend besteuert. Jedes gibt es sehr starke Vollzugsdefizite vor […]
Grenzgänger: Steuerpflicht von Arbeitslohn nach den DBA
Inhaltsverzeichnis Bedeutung für Arbeitnehmer Sonderfall Grenzgänger 183-Tage-Regel Definition Grenzgänger EU-Definition Grenzgänger im Homeoffice Wer in einem Land wohnt und in einem anderen arbeitet, hat gleich zwei Länder, die seine Einkünfte besteuern möchten. Denn die meisten Länder der Erde besteuern die in ihrem Land lebenden Menschen mit deren gesamten Welteinkommen. Man nennt dies unbeschränkte Steuerpflicht. Zur […]
Gestaltung und Dokumentation von Verrechnungspreisen
Inhaltsverzeichnis Keine Gewinnverlagerungen Corona Besonderheiten Verrechnungspreise anpassen Dokumentation Ausblick Lieferungen und Leistungen zwischen verbundenen Unternehmen und an nahestehenden Personen müssen steuerlich so gestaltet sein, wie das mit fremden Dritten vereinbart würde. Wenn dieser Grundsatz nicht eingehalten wird, dann erfolgt außerhalb der Bilanz eine Korrektur des steuerlichen Ergebnisses. Im Umfeld der Corona-Pandemie ergeben sich neue Fragestellungen, […]
Standort Deutschland, Recht und Steuern
Inhaltsverzeichnis Attraktivität des deutschen Standorts Niederlassungsfreiheit in der EU Rechtsformen Standort Deutschland Arbeitsrecht in Deutschland Vertragsfreiheit in Grenzen Vertragsrecht Deutschland-Schweiz Möglichkeiten eines unternehmerischen Engagements am Standort Deutschland unter besonderer Berücksichtigung der Rechtsformen, Tax-Compliance und des Arbeitsrechts. Inhaltsverzeichnis Der Standort Deutschland wird mit der neuen Regierung hoch innovativ und damit noch attraktiver Der Standort Deutschland steht […]
Unternehmensbesteuerung in China
Inhaltsverzeichnis Rahmenbedingungen Digitale Überwachung Das Steuersystem Corporate Income Tax Reduzierte Steuersätze Steuervorteile für High-Tech Betriebsausgaben abziehen Vorsteuer Betriebsausgaben Steuerliche Verluste Quellensteuer Termine & Fristen DBA Wirkung Betriebsstätten in China Dienstleistungsbetriebsstätte Ergebnis der Betriebsstätte Nicht-Erstellung der Steuerbilanz China ist ein starker player auf dem globalen Markt und will die Führungsposition einnehmen. Europa und die USA tun […]
Betriebsstätte: Aufteilung der Besteuerungsrechte
Inhaltsverzeichnis Steuerliche Bedeutung DBA Betriebsstätte Unternehmen für Wareneinkauf Maschinen & Anlagebau Bau- & Montagebetriebsstätten Ergebnissaufteilung Standort China Eine steuerliche Betriebsstätte ist kein eigenständiges Unternehmen, sondern ein unselbständiger Teil eines Unternehmens. Eine Betriebsstätte wird deshalb nicht gegründet, sie entsteht automatisch, wenn bestimmte, im Steuerrecht oder Sozialversicherungsrecht definierte Kriterien erfüllt sind. Inhaltsverzeichnis Die steuerliche Bedeutung der Betriebsstätte […]
Steuerpflicht der Kapitalgesellschaft in der Schweiz
Inhaltsverzeichnis Gewinnsteuer Kapitalgesellschaft Kapitalsteuer Als Kapitalgesellschaften gelten Unternehmen in der Rechtsform der Aktiengesellschaft, Kommanditaktiengesellschaft, Gesellschaft mit beschränkter Haftung, Genossenschaft und auch Betriebsstätten ausländischer Kapitalgesellschaften. Steuerpflicht in der Schweiz: Steuerpflichtig sind in der Regel Kapitalgesellschaften, die ihren Sitz oder ihre tatsächliche Verwaltung in der Schweiz haben. Die Steuerpflicht in der Schweiz beginnt am Tag der Eintragung in […]
Arbeiten im Home-Office unter steuerlichen Aspekten
Inhaltsverzeichnis Als feste Geschäftseinrichtung Home-Office im Ausland Steuer- & Sozialversicherung Fallbeispiel Home-Office Abkommen mit anderen Ländern Die Arbeit im Home-Office erfreut sich auch aufgrund von Corona zunehmender Beliebtheit. Solange sich dies im selben Land und in der selben Stadt erfolgt,in der man ansonsten tätig ist, hat dies Abgesehen von der Möglichkeit, zusätzliche Werbungskosten abzusetzen, keine […]
Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) – Einzelunternehmen und Personengesellschaften
Inhaltsverzeichnis Freiberufler & Unternehmer Begriffsbestimmung im DBA Keine Gleichbehandlung Gesellschaft & Freiberufler Rechtsformen Steuerpflicht Grenzüberschreitende Tätigkeit DBA Betriebsstätte Steuerlicher Gewinn Doppelbesteuerungsabkommen: In welchem Land ist ein Unternehmer steuerpflichtig und weshalb werden Gewerbetreibende anders behandelt als Freiberufler? In den nationalen Steuergesetzen und auch in den Doppelbesteuerungsabkommen werden gewerbliche Unternehmer anders behandelt als freiberuflich Selbständige. Ein Unternehmer […]
Wer gilt als Arbeitnehmer? Unterschiede im Steuer‑, Sozialversicherung- und Arbeitsrecht
Inhaltsverzeichnis Entsendung von Mitarbeitern Steuer- & Sozialversicherrungsrecht Steuer- & Arbeitsrecht Nachteile für den Arbeitnehmer Pflichten des Arbeitsgeber Die Beschäftigung ausländischer Arbeitnehmer in Deutschland kann dazu führen, dass der aufnehmende Betrieb in Deutschland die Arbeitgeberpflichten übernehmen muss, obwohl mit dem hier tätigen Mitarbeiter kein Beschäftigungsverhältnis besteht. Inhaltsverzeichnis Entsendung von Mitarbeitern Typischer Fall dazu ist die Entsendung […]
